Immobiliensteuerrecht | Grundstücke | Mietwohnungen

Das Immobiliensteuerrecht und die Besteuerung von Grundstücken stellen besondere Steuerberatungsdisziplinen und wichtige Beratungsfelder in der Kanzlei dar.

Dabei ist das Immobiliensteuerrecht keine einzelne Gesetzesnorm, sondern ein Beratungsfeld aus mehreren Regelungen, sich fortentwickelnder Finanzgerichtsrechtsprechung und zahlreichen Verwaltungsanweisungen der Finanzverwaltung im Zusammenhang mit der Besteuerung von Grundvermögen.

Im Immobiliensteuerrecht kann fast jeder Bereich des Steuerrechtes berührt sein und in jedem einzelnen sind Besonderheiten zu berücksichtigen, beispielsweise bei der Einkommensteuer, der Umsatzsteuer, bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, bei der Überführung oder Übertragung von Wirtschaftsgütern, der Grunderwerbsteuer u.a.

Typischerweise sind der Kauf oder Verkauf von Eigentumswohnungen, Mehrfamilienhäuser, Ferienappartements oder Geschäftsräume) und die Vermietung und Verpachtung die vom Immobiliensteuerrecht betroffenen Beratungsfelder.

Unsere Tätigkeit umfaßt die Beratung in den folgenden Bereichen:

  • Anschaffung/Herstellung von Immobilien und die Nutzung zur Einkünfteerzielung, z.B. zur Vermietung und Verpachtung oder die Verwendung im Rahmen eines Unternehmens
  • Besteuerung von Ferienwohnungen oder Ferienappartements und die Umsatzsteuerregelungen
  • Überführung oder Übertragung von Grundstücken in steuerliche Betriebsvermögen
  • Überführung betrieblicher Grundstücke in das steuerliche Privatvermögen (Steuerentstrickung)
  • Vererbung oder Schenkung auf Abkömmlinge
  • Veräußerung von Immobilien und Gestaltungen bei den steuerlichen Folgen
  • Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung als Bestandteil der Einkommensteuererklärung oder der Feststellungserklärung
  • Schuldzinsenabzug
  • Erstellung von Total-Überschussprognosen im Rahmen der Prognose für die Einkünfteerzielungsabsicht
  • Ermittlung der Anschaffungskosten oder Herstellungskosten bei entgeltlichem oder unentgeltlichem Erwerb
  • Ermittlung der Gebäudeabschreibungen/Absetzungen für Abnutzungen (AfA)
  • Umsatzsteuerliche Optionen und Beratungen zum Vorsteuerabzug und umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen
  • Umsatzsteuervoranmeldungen, Umsatzsteuererklärungen
  • Rentabilitätsberechnungen, Ertrags- und Liquiditätsplanungen
  • Re-Investitionsrücklage i.S. § 6b Einkommensteuergesetz (EStG)

Immobilienkauf | Vermietung

Vermietete Immobilien spielen bei der Einkommensteuer eine Rolle, wenn der Vermieter hieraus Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt. Die Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach steuerlichen Grundsätzen beinhaltet die Ermittlung der Mieteinnahmen, den maximalen Werbungskostenabzug und die Ausübung steuerlicher Wahlrechte.

Von Bedeutung sind auch die Ferienvermietungen und Ferienwohnungen an der Nordsee und der Ostsee.

Immobilienverkauf

Der Verkauf einer Immobilie kann steuerpflichtig sein und hängt von verschiedenen Faktoren ab. Um ungünstige Steuerfolgen zu verhindern oder rechtzeitig zu erkennen, beraten wir unsere Mandanten.

Übertragung von Immobilien

Die Übertragung von Immobilien auf die Familie im Rahmen der Erbfolge oder der Schenkung kann zu erbschaftsneuerlichen oder schenkungsneuerlichen Folgen führen. Auch hier werden wir beratend und gestaltend für unsere Mandanten tätig.

Immobilie als Investment

Die Finanzierung einer Mietimmobilie als Investition macht regelmäßig eine Liquiditäts- und Renditeplanungen erforderlich. Wir erstellen die Kalkulationen für das Immobilienprojekt oder nehmen eine objektive Prüfung der Prognoseberechnung vor. Auf diese Weise verschaffen wir den Mandanten Planungssicherheit bei ihren Entscheidungen und steuern die Rahmendaten für die Finanzierung des Investments bei.