Immobiliensteuerrecht2018-10-13T19:05:14+00:00

Immobiliensteuerrecht・Grundstücke

Das Immobiliensteuerrecht und die Besteuerung von Grundstücken stellen eine besondere Steuerberatungsdisziplin und ein wichtiges Beratungsfeld in der Kanzlei dar.

Dabei ist das Immobiliensteuerrecht keine einzelne Gesetzesnorm, sondern eine übergreifende Beratungsdisziplin aus mehreren steuergesetzlichen Regelungen, sich stetig fortentwickelnder Finanzgerichtsrechtsprechung und zahlreichen Verwaltungsanweisungen der Finanzverwaltung im Zusammenhang mit der Besteuerung von Grundvermögen: Den Immobilien.

Hier beraten und gestalten wir seit Jahren für Mandanten, um für sie optimale Verhältnisse zu schaffen und um diese zu erhalten.

Im Immobiliensteuerrecht wird fast jeder Bereich des Steuerrechtes berührt und in jedem einzelnen sind Besonderheiten zu berücksichtigen, beispielsweise bei der Einkommensteuer, der Umsatzsteuer, bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, bei der Überführung oder Übertragung von Wirtschaftsgütern, der Grunderwerbsteuer u.a.

Die Anschaffung von Grundvermögen wie einem Wohnungskauf (z.B. Eigentumswohnungen, Mehrfamilienhäuser, Ferienappartements oder Geschäftsräume) und die Vermietung ermöglichen eine Vielzahl an Gestaltungsmöglichkeiten.

Tätigkeiten

Unsere Mandanten wenden sich bereits während der Vorbereitungsphase an uns als Steuerberater für Immobilienfragen, um etwaige Gestaltungen in Anspruch zu nehmen und um Fehler zu vermeiden. Unsere Tätigkeiten umfassen daher die Beratung in den folgenden Bereichen:

  • Anschaffung/Herstellung von Immobilien und die Nutzung zur Einkünfteerzielung, z.B. zur Vermietung und Verpachtung oder die Verwendung im Rahmen eines Unternehmens
  • Anschaffung und Besteuerung von Ferienwohnungen oder Ferienappartements und die umsatzsteuerlichen Besonderheiten, z.B. im Zusammenhang mit der Umsatzsteueroption beim Erwerb von einem Bauträger
  • Überführung oder Übertragung von Grundstücken in die steuerlichen Betriebsvermögen (Steuerverstrickung; Gesamthandsvermögen, Sonderbetriebsvermögen)
  • Entnahme und Überführung von betrieblichen Grundstücken in das steuerliche Privatvermögen (Steuerentstrickung)
  • Vererbung oder die Übertragung zu Lebzeiten auf die Kinder oder Enkelkinder (Erbschaftsteuer bzw. Schenkungsteuer)
  • Veräußerung von Immobilien, Häusern, Wohnungen oder Grundstücken und Gestaltungen bei den steuerlichen Folgen
  • Ermittlung der steuerlichen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung als Bestandteil der Einkommensteuererklärung oder der Feststellungserklärung
  • Schuldzinsen als Werbungskosten
  • Erstellung von Total-Überschussprognosen aus Anlass der seitens der Finanzverwaltung bestrittenen Einkünfteerzielungsabsicht, wenn eine steuerlich unbeachtliche Liebhaberei angenommen wird
  • Ermittlung der Anschaffungskosten oder Herstellungskosten bei entgeltlichem oder unentgeltlichem Erwerb
  • Ermittlung der Gebäudeabschreibungen/Absetzungen für Abnutzungen (AfA) für den Gebäudeteil oder das Wohneigentum
  • Umsatzsteuerliche Optionsrechte und Beratungen zum Vorsteuerabzug, Zuordnungen zum umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen
  • Erstellung von Umsatzsteuervoranmeldungen und von Umsatzsteuererklärungen
  • Rentabilitätsberechnungen oder Ertrags- und Liquiditätsplanungen bei geplanten Investitionen
  • Beratung und Begleitung bei Finanzierungen oder Umfinanzierungen
  • Re-Investitionsrücklage i.S. § 6b Einkommensteuergesetz (EStG)

Immobilienkauf + Vermietung

Einkünfte aus einer vermieteten Immobilie unterliegen der Einkommensteuer und der Vermieter erzielt hieraus Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Für die Einkommensteuererklärung ermitteln wir die korrekten Mieteinnahmen, ermitteln die maximalen Werbungskosten und üben steuerliche Wahlrechte aus. Ferienvermietung und Ferienwohnungen an Nordsee und Ostsee, z.B. Sylt, Westerland, Timmendorf, Amrum, Fehmarn uWm.

Immobilienverkauf

Ob der Verkauf steuerpflichtig ist oder nicht, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Wir beraten unsere Mandanten, um ungünstige Steuerfolgen rechtzeitig zu erkennen und zu vermeiden.

Übertragung von Immobilien

Ob Erbfall, Schenkung oder die Überführung zwischen den steuerlichen Vermögenssphären: Fallstricke, Wahlrechte und Steuersparpotential.

Immobilie als Investment

Liquiditätsplanungen, Finanzierung und die Einkommensteuer. Viele Faktoren, die bei einem Investment in Immobilien als Geldanlage zu beachten sind.